上海市地方税务局关于做好2017年度本市个人所得税全员全额扣缴明细申报工作的通知

沪地税函〔2017〕8号

各区税务局、市税务三分局：

　　为进一步做好本市2017年度个人所得税全员全额扣缴明细申报（以下简称“明细申报”）工作，提升本市个人所得税征管和服务水平，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印发〈个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2005〕205号）等有关规定，现对2017年度本市个人所得税明细申报工作的有关事项通知如下。

　　一、工作要求

　　（一）提高思想认识，强化组织领导

　　明细申报工作是个人所得税税收征管的重要基础和前提，是推进个人所得税税制改革的重要保障之一，也是建立自然人税收管理体系的主要手段。各分局要提高思想认识、强化组织领导，切实抓好落实，抓出成效。

　　（二）加强配合协作，优化纳税服务

　　各分局相关部门要切实做好明细申报工作的落实、数据采集报送与分析报告的情况反馈，并确保做好明细申报的税收宣传与纳税服务。各分局相关职能部门要加强沟通协调，共同做好明细申报工作。

　　（三）巩固申报质量，提升数据效用

　　巩固明细申报工作覆盖面，确保各扣缴单位依法按时申报，进一步扩大明细申报项目的覆盖面，提高明细申报入库税额所占比重。同时，提升对明细申报数据的分析利用，深化数据分析比对，深入挖掘明细申报数据的效用，拓展数据的增值利用，加强个人所得税的风险管控。

　　二、主要内容

　　单位作为扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人应当在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付应税所得个人的基本信息、支付所得项目和数额、扣缴税款数额以及其他相关涉税信息。

　　2017年，各分局在进一步巩固、提高户管单位全员全额电子明细申报率的基础上，高度关注电子明细申报数据准确率，力争电子明细申报率与电子明细申报数据准确率均达到100%。

　　三、材料报送

　　各分局应于2月23日前上报2016年度明细申报报表（报表样式详见附件）及年度工作报告，于10月20日前上报2017年度前三季度明细申报报表（报表样式详见附件）及前三季度工作报告。报表及工作报告通过市局内门户邮箱报送，包括下列内容：（一）各分局户管单位明细申报工作总体情况、收入特点、数据分析；（二）各分局对于明细申报工作采取的措施、取得的成效；（三）存在的问题；（四）改进方案或完善建议；（五）结合明细申报报表或户管单位具体报送情况撰写案例分析（不少于三个）。

　　四、意见反馈

　　各分局在明细申报工作中遇到的有关问题，请及时与市局沟通。

　　特此通知。

　　附件：明细申报材料报送样式

　　上海市地方税务局

　　2017年2月8日

　　附件

明细申报材料报送式样 

（1）明细申报基本情况统计表

申报期间：                                                               单位：户、人、人次、万元

填表人：                                             联系方式：                                      

　　填表说明:

　　（1）A4纸，横向页面设置，Excel格式；除申报人数栏外，其他各栏精确到小数点后两位。

　　（2）扣缴义务人户数：填写已经办理扣缴登记的扣缴义务人户数。

　　（3）应明细申报单位数：本地区办理税务登记的行政机关、企、事业单位和社会团体中，开业状态正常的、应该进行明细申报的单位数。可剔除涉及保密的单位、虽在本省税务登记但不在本省纳税的单位、自办理税务登记起未发生应税业务单位等。

　　（4）电子明细申报单位数：指能够实现电子明细申报的单位数。

　　（5）报告期内有明细申报记录的单位：指已经实现电子明细申报的单位中，在报告期内有明细申报记录（包括零申报）的单位。

　　（6）零申报单位：指已经实现电子明细申报的单位中，在报告期内有明细申报记录，但申报税款全部为零的单位。

　　（7）有税申报单位：指已经实现电子明细申报的单位中，在报告期内有明细申报记录，且申报税款至少有一次不为零的单位。

　　（8）有税申报人数：指已经实现电子明细申报的有税申报单位中，在报告期内有明细申报记录，且申报税款至少有一次不为零的人员（以下简称有税申报人员）总数。

　　（9）有税申报人次：指有税申报人员申报的次数合计。

　　（10）收入额：指有税申报人员各次申报的收入额合计。

　　（11）应纳税所得额：指有税申报人员各次申报的应纳税所得额合计。

　　（12）以下表格相关指标解释同上。 

（2）明细申报分项目统计表

申报期间：                                                               单位：户、人、人次、万元

填表人：                                          联系方式：                                          

　　填报说明: 由于可能存在一个单位（个人）申报多个项目所得的情况，因此各“单位数”类指标和 “申报人数”类指标合计数可能不等于分项之和，其它项目分项之和应等于合计数。

（3）明细申报分行业统计表

申报期间：                                                              单位：户、人、人次、万元

填表人：                                          联系方式：                                         

　　填表说明：

　　（1）行业分类标准参照《国民经济行业分类》（GB/T4754-2011），其他包括所列门类之外的所有门类。

　　（2）由于可能存在一个人从多个行业取得所得的情况，因此“申报人数”类指标合计数可能不等于分项之和，其它项目分项之和应等于合计数。 

（4）明细申报分所得区间统计表

 申报期间：                                                          单位：人、人次、万元

填表人：                              联系方式：                                                 

　　填表说明：表中合计数指申报期内所得12万元以上人员各项指标的汇总，因此合计数应等于各分项指标之和。 

 （5）明细申报分所得区间分项目统计表

申报期间：                                                                        单位：人、万元

填表人：                                                 联系方式：                                          

　　填表说明：由于可能存在一个单位（个人）申报多个项目所得的情况，因此“有税申报人数”指标合计数可能不等于分项之和，其它项目分项之和应等于合计数。